Comment calculer les indicateurs financiers permettant de suivre la performance d’une entreprise ?
Quels sont les indicateurs financiers qui permettent de piloter la performance d’une entreprise ? Comment calculer ces KPI financiers ? MyReport, solution de reporting financier, répond à vos questions et vous explique comment les solutions de Business Intelligence (BI) peuvent faciliter le suivi et l’analyse des états financiers au sein d’une entreprise.
Qu’est-ce qu’un indicateur financier ou KPI financier
Pour les contrôleurs de gestion, les experts-comptables ou les Directeurs administratifs et financiers (DAF), les indicateurs financiers sont des outils essentiels. Sans ces indicateurs, il n’est pas possible pour eux d’analyser la structure financière d’une entreprise et de piloter sa performance. Et pour cause, ce sont ces indicateurs de performance (KPI) financiers qui permettent à ces experts de la finance de mesurer la rentabilité, la solvabilité, la trésorerie ou encore la croissance d’une organisation.
Des indicateurs financiers pour mesurer la rentabilité de l’entreprise
La rentabilité est un élément clé du pilotage financier d’une entreprise. La rentabilité permet d’évaluer la capacité d’une entreprise à générer du profit par rapport aux ressources investies. Pour suivre efficacement les performances financières d’une entreprise, il est donc nécessaire de calculer certains indicateurs de rentabilité, parmi lesquels :
| Indicateur | Définition | Formule de calcul |
|---|---|---|
| La marge brute | Mesure la différence entre le chiffre d’affaires et le coût des ventes. Elle permet d’évaluer la performance commerciale et la maîtrise des coûts de production. | Marge brute = chiffre d’affaires HT − coût des ventes HT |
| La marge opérationnelle | Exprime le bénéfice généré par l’activité courante de l’entreprise. Un pourcentage élevé indique une bonne rentabilité des opérations. | Marge opérationnelle = résultat d’exploitation / chiffre d’affaires |
| Le retour sur investissement (ROI) | Permet d’évaluer l’efficacité d’un investissement. Un ROI positif indique que l’investissement est rentable. | ROI = [(gain de l’investissement – coût de l’investissement) / coût de l’investissement] × 100 |
Des indicateurs financiers pour mesurer la solvabilité de l’entreprise
La solvabilité mesure la capacité d’une entreprise à rembourser ses dettes à long terme. Parmi les indicateurs de solvabilité essentiels à suivre au sein d’une organisation, on retrouve :
| Indicateur | Définition | Formule de calcul |
|---|---|---|
| Le ratio d’endettement | Ce ratio permet d’évaluer le poids des dettes par rapport aux actifs d’une entreprise. | Ratio d’endettement = (dettes financières / capitaux propres) × 100 |
| La capacité d’autofinancement (CAF) | La CAF mesure les ressources internes générées par l’activité. Une CAF positive signifie que l’entreprise peut financer ses investissements sans recourir à l’emprunt. Elle peut être calculée à partir de l’EBE ou du résultat net. |
CAF via EBE : CAF = EBE + produits encaissables − charges décaissables CAF via résultat net : CAF = résultat de l’exercice + charges calculées − produits calculés + valeur nette comptable d’éléments d’actifs cédés − produits de cession des éléments d’actifs |
Des indicateurs financiers pour mesurer la trésorerie de l’entreprise
Une bonne gestion de trésorerie est essentielle pour assurer la pérennité d’une entreprise. C’est pourquoi il est important de calculer et de suivre des indicateurs financiers comme :
| Indicateur | Définition | Formule de calcul |
|---|---|---|
| Le besoin en fonds de roulement (BFR) | Le BFR représente les ressources nécessaires pour financer le cycle d’exploitation. Un BFR positif indique que l’entreprise peut financer son activité avec ses propres ressources. | BFR = (stocks + créances clients + créances fiscales) − (dettes fournisseurs + dettes sociales + dettes fiscales) |
| La trésorerie nette | La trésorerie nette mesure la liquidité de l’entreprise. Une trésorerie nette positive signifie que l’entreprise dispose d’un excédent de liquidités. | Trésorerie nette = disponibilités − dettes financières à court terme |
Des indicateurs financiers pour mesurer la performance et la croissance de l’entreprise
Les indicateurs de performance et de croissance sont essentiels pour évaluer la dynamique de développement d’une entreprise. Ils permettent de mesurer non seulement l’efficacité des actions entreprises, mais aussi la capacité à générer une croissance durable.
| Indicateur | Définition | Formule de calcul |
|---|---|---|
| Taux de croissance du chiffre d’affaires | Ce taux mesure l’évolution du chiffre d’affaires sur une période donnée. Un taux élevé indique une forte dynamique commerciale. | Taux de croissance = (CA année N − CA année N−1) / CA année N−1 × 100 |
| Productivité par employé | Cet indicateur permet de mesurer la rentabilité du capital humain. Un chiffre élevé reflète une bonne efficacité des employés. | Productivité = chiffre d’affaires / nombre de salariés |
Automatiser le calcul des indicateurs financiers avec MyReport
Calculer ces indicateurs manuellement est un travail fastidieux et soumis à d’importants risques d’erreurs. Heureusement, grâce aux solutions de Business Intelligence comme MyReport, il est possible d’automatiser le calcul et la restitution de ces indicateurs financiers.
La solution MyReport se charge de collecter automatiquement les données essentielles pour calculer ces indicateurs financiers, et ce, depuis n’importe quelle source (ERP, CRM, logiciel comptable…), puis de calculer et de restituer les KPI au sein de reportings et de tableaux de bord intuitifs et simples à interpréter grâce à la datavisualisation.
Grâce à MyReport, les responsables financiers peuvent donc suivre et analyser leurs performances de manière fiable et efficace, sans perdre de temps sur des calculs manuels.